為嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律、規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，切實(shí)提升我縣財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平，確保財(cái)政資金安全、規(guī)范、高效運(yùn)行，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政資金科學(xué)化精細(xì)化管理，根據(jù)《 (略) (略) 監(jiān) (略) 2025年工作要點(diǎn)》（渝財(cái)辦發(fā)〔2025〕5號(hào)）要求，結(jié)合我縣工作實(shí)際，定于2025年4月14日—10月20日開展會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查和規(guī)范財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)治理檢查工作。現(xiàn)將開展檢查的有關(guān)情況公示如下：

一、檢查時(shí)間

本次檢查自公示之日起至2025年10月20日結(jié)束。

二、被檢查單位

墊 (略) 、中國(guó)共產(chǎn)主義青年團(tuán)墊江縣委員會(huì)（本級(jí)）、墊江縣婦女聯(lián)合會(huì)、墊江第八中學(xué)校、墊江縣澄溪小學(xué)校、墊江縣文化館、 (略) 事務(wù)中心、墊江縣城鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì)、墊江縣交通運(yùn)輸綜合行政執(zhí)法支隊(duì)、 (略) 、墊江縣殘疾人聯(lián)合會(huì)、 (略) 渝東衛(wèi)生學(xué)校、墊江縣移民工作管理站、 (略) 墊江縣包家鎮(zhèn)人民政府、 (略) 墊江縣裴興鎮(zhèn)人民政府。

三、檢查內(nèi)容及重點(diǎn)

（一）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和會(huì)計(jì)工作規(guī)范情況

1.單位銀行賬戶開設(shè)情況；

2.會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置合規(guī)性、完備性，會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表信息的真實(shí)性，賬表之間、賬賬之間、賬簿與憑證之間對(duì)應(yīng)及真實(shí)性；

3.會(huì)計(jì)往來科目、會(huì)計(jì)結(jié)余科目真實(shí)性，單位是否存在將收支計(jì)入往來賬目核算問題；

4.單位基本支出和項(xiàng)目支出會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范，其他支出是否存在明確經(jīng)濟(jì)屬性事項(xiàng)；

5.單位財(cái)務(wù)報(bào)銷、原始憑證及附件的完整和規(guī)范性；

6.原始發(fā)票、收據(jù)及自制憑證真實(shí)性、合理合法性；

7.是否存在工資科目之外核算職工工資福利性支出和績(jī)效工資支出情況；

8.單位執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)管理規(guī)章和會(huì)計(jì)制度情況；

9.單位建立內(nèi)控制度和執(zhí)行規(guī)范情況；

10.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理情況。

11.部門決算編制真實(shí)性。

（二）部門預(yù)算編制和執(zhí)行情況檢查

1.部門預(yù)算編制及執(zhí)行情況；

2.部門預(yù)決算公開情況；

3.預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類科目執(zhí)行規(guī)范、單位“三公經(jīng)費(fèi)”等會(huì)計(jì)信息披露的真實(shí)性和“三公經(jīng)費(fèi)”開支等情況，“三公經(jīng)費(fèi)”支出要件附件是否合規(guī)完備；

三公經(jīng)費(fèi)：（1）會(huì)議費(fèi)沒有合規(guī)、完備附件并按 (略) 理的。（2）培訓(xùn)費(fèi)沒有培訓(xùn)方案及相關(guān)附件并按 (略) 理的。（3）未列入接待費(fèi)科目核算的生活費(fèi)， (略) 理。（4）接待費(fèi)的要件是否齊全，即財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函和接待清單等3大要件。（5）職工工作餐、加班用餐等是否符合厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)的相關(guān)規(guī)定。

4.單位經(jīng)費(fèi)支出及水平合理性，是否存在上級(jí)行政運(yùn)行支出轉(zhuǎn)至下屬單位、協(xié)會(huì)列支現(xiàn)象；是否存在擅自將本級(jí)預(yù)算資金安排用于行政運(yùn)行、樓堂館所建設(shè)、車輛購置等；

5.單位會(huì)議費(fèi)支出及水平，會(huì)議費(fèi)支出是否合規(guī)、要件附件是否完備；

6.單位培訓(xùn)費(fèi)支出情況，培訓(xùn)費(fèi)支出是否合規(guī)，要件附件是否完備，有無培訓(xùn)方案（包括：培訓(xùn)內(nèi)容和學(xué)時(shí)，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，培訓(xùn)地點(diǎn)等），相關(guān)培訓(xùn)的文件和依據(jù)；

7.單位差旅費(fèi)支出情況，差旅費(fèi)支出是否合規(guī)，有無財(cái)務(wù)報(bào)銷內(nèi)控制度，是否嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)銷憑證是否合規(guī)、要件附件是否完備；

8.單位辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等支出及水平，報(bào)銷憑證是否合規(guī)，要件附件是否完備；

9.單位按規(guī)定提取和承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)金、住房公積金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)情況；

10.規(guī)范津補(bǔ)貼、績(jī)效工資政策執(zhí)行和“吃空餉”情況；

11.規(guī)范表彰獎(jiǎng)勵(lì)活動(dòng)執(zhí)行情況；

12.單位預(yù)算資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況，財(cái)政存量資金近兩年的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、結(jié)存狀態(tài)、變動(dòng)情況及沉淀成因。

（三）國(guó)庫集中支付、現(xiàn)金管理等執(zhí)行情況檢查

1.是否存在未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)擅自劃轉(zhuǎn)零余額賬戶資金情況，有無年終突擊列支和突擊劃轉(zhuǎn)國(guó)庫零余額賬戶資金現(xiàn)象；

2.是否存在大額提取現(xiàn)金情況和違反現(xiàn)金管理暫行條例情況；

3.是否存在公款私存私放行為。

（四）強(qiáng)化資產(chǎn)管理和內(nèi)部控制情況檢查

1.單位資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理情況，是否建立固定資產(chǎn)管理卡片，是否建立資產(chǎn)管理臺(tái)賬，是否按照《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》規(guī)定，將相關(guān)信息錄入信息系統(tǒng)；是否及時(shí)更新國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，按時(shí)上報(bào)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理；是否指定專人負(fù)責(zé)管理，是否建立健全相關(guān)的內(nèi)控制度等；是否定期開展資產(chǎn)清理，是否做到賬賬、賬實(shí)、賬表相符。

2.對(duì)外投資、出租、 (略) 置國(guó)有資產(chǎn)是否根據(jù)《墊江縣國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定 (略) 審批；是否通過重慶聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所統(tǒng)一掛牌、公開競(jìng)價(jià)；有償使用的收入是否按照政府非稅收入管理的規(guī)定，納入預(yù)算管理，即時(shí)全額入庫。

3.對(duì)外投資收益（證券、理財(cái)產(chǎn)品等金融投資）、國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)作、門面出租、廣告等收益納入單位規(guī)定賬戶管理和財(cái)務(wù)核算情況及財(cái)務(wù)信息披露情況；

4.國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否明晰，是否存在無產(chǎn)權(quán)的資產(chǎn)，是否存在賬外資產(chǎn)。

5.公務(wù)車配置、用車管理及修理費(fèi)支出情況。重點(diǎn)關(guān)注行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)和實(shí)施情況，是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政預(yù)算管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，是否存在資金挪用、虛報(bào)預(yù)算支出、使用假發(fā)票等違法違規(guī)行為。

（五）財(cái)政專項(xiàng)資金情況檢查

財(cái)政專項(xiàng)資金（項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)）的特定內(nèi)容和性質(zhì)，有無隨意擠占和挪用情況；有無任意改變其性質(zhì)，有無任意調(diào)換項(xiàng)目；是否建立內(nèi)部控制規(guī)范制度、內(nèi)控目標(biāo)；會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范。

（六）單位收入管理情況檢查

1.單位各項(xiàng)收入納入預(yù)算管理情況；

2.經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入情況（有形和無形資產(chǎn)）；

3.單位工會(huì)賬簿、食堂賬簿收入合規(guī)、合法性，來源和使用去向情況；

4.按規(guī)定納入財(cái)政“收支兩條線”管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、經(jīng)營(yíng)收入及時(shí)上繳財(cái)政情況；

5.代管（掛靠）單位、社團(tuán)組織收入合法性和財(cái)務(wù)核算規(guī)范情況；

6.財(cái)政票據(jù)管理和使用規(guī)范情況。

（七）單位執(zhí)行政府采購制度情況檢查

1.大額、大宗物品購置，房屋裝修、修繕工程，固定資產(chǎn)添置等，執(zhí)行政府采購情況；

2.執(zhí)行政府采購程序、手續(xù)是否合規(guī)和完備；

3.貨款支付是否嚴(yán)格按財(cái)經(jīng)制度規(guī)定辦理；

4.公務(wù)車輛定點(diǎn)加油、維修、保險(xiǎn)及單車核算情況。

（八）整治“小金庫”常態(tài)化檢查

1.取得的各項(xiàng)收入納入單位規(guī)定賬戶統(tǒng)一管理和核算情況；

2.是否存在虛列支出、使用虛假發(fā)票等，轉(zhuǎn)移和套取資金，設(shè)立“小金庫”情況。

歡迎社會(huì)各界對(duì)上述公示單位接受檢查情況進(jìn)行監(jiān)督，如知曉上述單位有違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況的，可進(jìn)行實(shí)名舉報(bào)。

舉報(bào)聯(lián)系電話：023-(略)；聯(lián)系人：張老師

特此公告

墊 (略)

2025年4月8日