根據(jù)《中共中央 (略) 關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》（中發(fā)〔2018〕34號(hào)）、《 (略) 委 (略) 人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》（湘辦發(fā)〔2019〕10號(hào)）、《 (略) 財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)< (略) 預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法>的通知》（湘財(cái)績(jī)〔2020〕7號(hào)）和《 (略) 鼎城區(qū)財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展2023年區(qū)本級(jí)預(yù)算績(jī)效管理工作的通知》（鼎城財(cái)績(jī)〔2023〕2號(hào)）等文件要求，中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）湖南 (略) 鼎城區(qū)財(cái)政局委托，于2023年7-8月對(duì)鼎城區(qū)2022年排漬電費(fèi)項(xiàng)目實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，現(xiàn)將該項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)情況結(jié)果報(bào)告如下：

一、項(xiàng)目基本情況

（一）項(xiàng)目背景概況

農(nóng)業(yè)灌溉工程（機(jī)埠）是農(nóng)業(yè)水利的重要項(xiàng)目之一，也是保障農(nóng)業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)性建設(shè)工程。 (略) 鼎城區(qū)為了加強(qiáng)全區(qū)泵站排漬工作正常開(kāi)展，特安排專(zhuān)項(xiàng)財(cái)政資金支持。全區(qū)排漬電費(fèi)管理實(shí)行總額包干、超支自負(fù)、專(zhuān)賬管理、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處、區(qū)水利局排漬費(fèi)用使用責(zé)任主體；鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)、辦事處主任、區(qū)水利局局長(zhǎng)排漬費(fèi)用管理、使用的第一責(zé)任人。

（二）項(xiàng)目實(shí)施情況

1、項(xiàng)目涉及內(nèi)容包括：蒿子港鎮(zhèn)等12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道組織開(kāi)展排漬抗旱等安全生產(chǎn)工作，并對(duì)轄區(qū)排漬泵站、排漬電機(jī)組定期巡查維修，保障機(jī)埠安全運(yùn)轉(zhuǎn)。

2、項(xiàng)目實(shí)施情況：2022年蒿子港鎮(zhèn)等12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道安全運(yùn)行88座排漬泵站、對(duì)168臺(tái)排漬電機(jī)組巡查維修，保障機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)，排漬受益面積90.84萬(wàn)畝，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)在主要機(jī)埠安排了管理人員；同時(shí)對(duì)主渠道進(jìn)行了疏浚，按照上級(jí)部門(mén)的指示、調(diào)度命令開(kāi)機(jī)排漬，保證轄區(qū)安全度汛，保證轄區(qū)內(nèi)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)安全。

（三）專(zhuān)項(xiàng)資金安排情況

20 (略) 鼎城區(qū)財(cái)政局向蒿子港鎮(zhèn)等12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道共下達(dá)排漬電費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)資金指標(biāo)928.55萬(wàn)元，詳情見(jiàn)附件1。

（四）排漬電費(fèi)項(xiàng)目資金列支情況

2022年蒿子港鎮(zhèn)等12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道共列支排漬電費(fèi)1,009.10萬(wàn)元（含單位自籌資金），詳情見(jiàn)附件1。

（五）專(zhuān)項(xiàng)資金執(zhí)行情況

2022年蒿子港鎮(zhèn)等12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道 (略) 鼎城區(qū)財(cái)政局下達(dá)排漬電費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)資金928.55萬(wàn)元，本年使用921.21萬(wàn)元，結(jié)余7.34萬(wàn)元（其中十美堂鎮(zhèn)0.47萬(wàn)元，石公橋鎮(zhèn)6.44萬(wàn)元，牛鼻灘鎮(zhèn)0.43萬(wàn)元），詳情見(jiàn)附件2。

（六）預(yù)算支出績(jī)效目標(biāo)

1、總體目標(biāo)

保障鼎城區(qū)堤防安全度汛；水庫(kù)遇暴雨不垮壩；電排保證排灌自如，重點(diǎn)抓好排漬抗旱、機(jī)電設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)和安全生產(chǎn)工作，不發(fā)生因排灌不及時(shí)造成的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)損失。提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力，維護(hù)防汛安全，維護(hù)農(nóng)民的合法權(quán)益。

2、年度具體目標(biāo)

（1）數(shù)量指標(biāo)：蒿子港鎮(zhèn)等十二個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道設(shè)定維護(hù)排漬泵站；抗?jié)撑艥n機(jī)埠裝機(jī)容量；配置排漬電機(jī)組數(shù)量等指標(biāo)。（詳情見(jiàn)附件3-1）

（2）質(zhì)量指標(biāo)：蒿子港鎮(zhèn)等十二個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道設(shè)定機(jī)電設(shè)備正常運(yùn)行率；機(jī)電設(shè)備完好率；排漬抗旱保障率；排澇安全事故發(fā)生率等指標(biāo)。（詳情見(jiàn)附件3-2）

（3）時(shí)效指標(biāo)：完成及時(shí)率100%。

（4）成本指標(biāo)：成本支出合規(guī)，各項(xiàng)成本控制在項(xiàng)目預(yù)算額度及標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)。

（5）社會(huì)效益：確保強(qiáng)降雨不成災(zāi)、高溫干旱不死苗，保障全區(qū)糧食安全。

二、績(jī)效評(píng)價(jià)工作開(kāi)展情況

（一）評(píng)價(jià)工作開(kāi)展依據(jù)及評(píng)價(jià)資金規(guī)模

根據(jù)《 (略) 鼎城區(qū)財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展2023年區(qū)本級(jí)預(yù)算績(jī)效管理工作的通知》（鼎城財(cái)績(jī)〔2023〕2號(hào)）、《項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》（財(cái)預(yù)〔2020〕10號(hào)）、《 (略) 鼎城區(qū)排漬費(fèi)用包干使用管理辦法》（常鼎政發(fā)〔2019〕2號(hào)）等文件要求，中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）湖南分所派出現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)工 (略) 鼎城區(qū)2022年排漬電費(fèi)項(xiàng)目實(shí)施評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)項(xiàng)目資金為928.55萬(wàn)元，涉及鼎城區(qū)下轄12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道，評(píng)價(jià)項(xiàng)目組實(shí)地走訪了十美堂鎮(zhèn)、石公橋鎮(zhèn)、鎮(zhèn)德橋鎮(zhèn)、牛鼻灘鎮(zhèn)、韓公渡鎮(zhèn)、郭家鋪街道6個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道，涉及評(píng)價(jià)資金金額746.35萬(wàn)元，占評(píng)價(jià)資金80.41%。

三、綜合評(píng)價(jià)情況及評(píng)價(jià)結(jié)論

根據(jù)《 (略) 鼎城區(qū)2022年排漬電費(fèi)項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)表》，我們通過(guò)定量和定性分析， (略) 鼎城區(qū)2022年排漬電費(fèi)項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)得分為70分，按照100分折算分值為74.47分（詳見(jiàn)附件4），評(píng)價(jià)等級(jí)為“中”。

得（扣）分情況如下：

（一）項(xiàng)目決策（指標(biāo)分值15分，評(píng)價(jià)得分10.5分）

1、項(xiàng)目立項(xiàng)（指標(biāo)分值4分，評(píng)價(jià)得分3.5分）

（1）立項(xiàng)依據(jù)充分性：（指標(biāo)分值2.5分，評(píng)價(jià)得分2.5分）

（2）立項(xiàng)程序規(guī)范性：未提供必要的可行性研究、專(zhuān)家論證、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、績(jī)效評(píng)估、集體決策佐證依據(jù)材料，扣0.5分。（指標(biāo)分值1.5分，評(píng)價(jià)得分1分）

2、績(jī)效目標(biāo)（指標(biāo)分值6分，評(píng)價(jià)得分3分）

（1）績(jī)效目標(biāo)合理性：佐證資料無(wú)法確定預(yù)算確定的項(xiàng)目投資額或資金量是否相匹配，扣0.5分。（指標(biāo)分值2分，評(píng)價(jià)得分1.5分）

（2）績(jī)效指標(biāo)明確性：郭家鋪街道、灌溪鎮(zhèn)存在指標(biāo)不清晰情況，扣2.5分（指標(biāo)分值4分，評(píng)價(jià)得分1.5分）

3、資金投入（指標(biāo)分值5分，評(píng)價(jià)得分4分）

（1）預(yù)算編制科學(xué)性：韓公渡鎮(zhèn)2022年排漬電費(fèi)支出 274.70萬(wàn)元，實(shí)際預(yù)算資金212.40萬(wàn)元，資金預(yù)算差異62.30萬(wàn)元,資金不匹配，扣1分。（指標(biāo)分值3分，評(píng)價(jià)得分2分）

（2）資金分配合理性：（指標(biāo)分值2分，評(píng)價(jià)得分2分）

（二）項(xiàng)目過(guò)程（指標(biāo)分值25分，評(píng)價(jià)得分12.5分）

1、資金管理（指標(biāo)分值14分，評(píng)價(jià)得分8分）

（1）資金到位率：（指標(biāo)分值2分，評(píng)價(jià)得分2分）

（2）預(yù)算執(zhí)行率：（指標(biāo)分值4分，評(píng)價(jià)得分4分）

（3）資金使用合規(guī)性：資金擠占 70.91元，扣4分。未按包干管理辦法支付金額25.00萬(wàn)元，扣2分。（指標(biāo)分值8分，評(píng)價(jià)得分2分）

2、組織實(shí)施（指標(biāo)分值11分，評(píng)價(jià)得分4.5分）

（1）管理制度健全性：存在部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)未制定泵站安全管理辦法及機(jī)埠運(yùn)行操作流程等制度扣2分（指標(biāo)分值4分，評(píng)價(jià)得分2分）

（2）制度執(zhí)行有效性：部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道“排漬電費(fèi)”專(zhuān)項(xiàng)資金核算混在單位日常基本支出中，未專(zhuān)賬核算。扣3分；物資采購(gòu)沒(méi)有履行政府采購(gòu)流程，扣1.5分。（指標(biāo)分值7分，評(píng)價(jià)得分2.5分）

（三）項(xiàng)目產(chǎn)出（指標(biāo)分值34分，評(píng)價(jià)得分30分）

1、產(chǎn)出數(shù)量：蒿子港鎮(zhèn)等12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道2022全年電排安全生產(chǎn)檢查次數(shù)和全年組織消防安全演練次數(shù)未見(jiàn)提供詳細(xì)的佐證依據(jù)資料，酌情扣2分。（指標(biāo)分值14分，評(píng)價(jià)得分12分）

2、產(chǎn)出質(zhì)量：機(jī)電設(shè)備均存在銘牌缺失，機(jī)電設(shè)備完好程度不高情況； (略) 落衛(wèi)生情況一般，未進(jìn)行針對(duì)性管護(hù)。綜合以上情況，酌情扣2分。（指標(biāo)分值14分，評(píng)價(jià)得分12分）

3、產(chǎn)出時(shí)效：2022年度完成排漬電費(fèi)項(xiàng)目。（指標(biāo)分值6分，評(píng)價(jià)得分6分）

4、產(chǎn)出成本：此項(xiàng)未設(shè)置分值。

（四）項(xiàng)目效益（指標(biāo)分值20分，評(píng)價(jià)得分17分）

1、實(shí)施效益：具體鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)施效益無(wú)數(shù)據(jù)支撐，未提供佐證。酌情扣1分。（指標(biāo)分值12分，評(píng)價(jià)得分11分）

2、滿意度：群眾滿意度較好，酌情扣2分。（指標(biāo)分值8分，評(píng)價(jià)得分6分）

四、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分析

（一）項(xiàng)目決策情況

1、項(xiàng)目立項(xiàng)

（1）立項(xiàng)依據(jù)充分性：項(xiàng)目立項(xiàng)符合法律法規(guī)、相關(guān)政策、發(fā)展規(guī)劃以及部門(mén)職責(zé)。

（2）立項(xiàng)程序規(guī)范性：蒿子港鎮(zhèn)等12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道提供排漬電費(fèi)《項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表》《項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)監(jiān)控表》等預(yù)算申報(bào)資料，項(xiàng)目立項(xiàng)程序符合審批程序，規(guī)范，但未提供必要的可行性研究、專(zhuān)家論證、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、績(jī)效評(píng)估、集體決策佐證依據(jù)材料。

2、績(jī)效目標(biāo)

（1）績(jī)效目標(biāo)合理性：蒿子港鎮(zhèn)等12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道提供的排漬電費(fèi)項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)資料中有項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表，項(xiàng)目有績(jī)效目標(biāo)表；項(xiàng)目預(yù)期產(chǎn)出效益和效果符合正常的業(yè)績(jī)水平,佐證資料無(wú)法確定預(yù)算確定的項(xiàng)目投資額或資金量是否相匹配。

（2）績(jī)效指標(biāo)明確性：郭家鋪街道、灌溪鎮(zhèn)存在指標(biāo)不清晰情況，如郭家鋪街道質(zhì)量指標(biāo)：泵站數(shù)量四處泵站 ，泵機(jī)機(jī)組數(shù)21臺(tái)，無(wú)法判斷是運(yùn)行泵站數(shù)量，還是維修泵站數(shù)量；灌溪鎮(zhèn)質(zhì)量指標(biāo)：泵站數(shù)量4個(gè)泵站，泵機(jī)機(jī)組數(shù)7組亦無(wú)法判斷是運(yùn)行泵站數(shù)量，還是維修泵站數(shù)量。

3、資金投入

（1）預(yù)算編制科學(xué)性：韓公渡鎮(zhèn)2022年排漬電費(fèi)支出 274.70萬(wàn)元，實(shí)際預(yù)算資金212.40萬(wàn)元，資金預(yù)算差異62.30萬(wàn)元,資金不匹配。

（2）資金分配合理性：蒿子港鎮(zhèn)等12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道排漬電費(fèi)資金在2022年初通過(guò)本級(jí)政府及本級(jí)水利站審批，同時(shí)，提請(qǐng)本級(jí)人民政府代表大會(huì)審核，資金分配依據(jù)合理。如2022年1月16日牛鼻灘鎮(zhèn)水利管理站向牛鼻灘人民代表大會(huì)提交《牛鼻灘鎮(zhèn)2022年度鎮(zhèn)管泵站排漬費(fèi)用資金預(yù)算方案的函》，2022年2月22日牛鼻灘人民代表大會(huì)主席團(tuán)審議通過(guò)了“牛鼻灘鎮(zhèn)2022年度鎮(zhèn)管泵站排漬費(fèi)用資金預(yù)算方案”。

（二）項(xiàng)目過(guò)程情況

1、資金管理

（1）資金到位率：蒿子港鎮(zhèn)7.60萬(wàn)元，中河口鎮(zhèn)6.91萬(wàn)元，十美堂鎮(zhèn)110.64萬(wàn)元，石公橋鎮(zhèn)189.62萬(wàn)元，周家店鎮(zhèn)54.66萬(wàn)元，鎮(zhèn)德橋 92.75萬(wàn)元，牛鼻灘 31.47萬(wàn)元，韓公渡鎮(zhèn)212.40萬(wàn)元，灌溪鎮(zhèn)54.66萬(wàn)元，斗姆湖街道49.99萬(wàn)元，草坪鎮(zhèn)7.95萬(wàn)元，郭家鋪街道109.90萬(wàn)元，合計(jì)928.55萬(wàn)元；資金到位率=（實(shí)際到位資金/預(yù)算資金）×100%=（928.55 /928.55）×100%=100%。

（2）預(yù)算執(zhí)行率：蒿子港鎮(zhèn)7.60萬(wàn)元，中河口鎮(zhèn)6.91萬(wàn)元，十美堂鎮(zhèn)110.17萬(wàn)元，石公橋鎮(zhèn)183.18萬(wàn)元，周家店鎮(zhèn)54.66萬(wàn)元，鎮(zhèn)德橋 92.75萬(wàn)元，牛鼻灘31.04萬(wàn)元，韓公渡鎮(zhèn) 212.40萬(wàn)元，灌溪鎮(zhèn)54.66萬(wàn)元，斗姆湖街道49.99萬(wàn)元，草坪鎮(zhèn)7.95萬(wàn)元，郭家鋪街道109.90萬(wàn)元，合計(jì)921.21萬(wàn)元；預(yù)算執(zhí)行率=（921.21/928.55）×100%=99.21%。

（3）資金使用合規(guī)性：資金擠占70.91元，涉及郭家鋪街道，灌溪鎮(zhèn)，周家店鎮(zhèn)，石公橋鎮(zhèn)，十美堂鎮(zhèn)，中河口鎮(zhèn)6個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道，扣4分。未按包干管理辦法支付金額25.00萬(wàn)元，涉及郭家鋪街道，草坪鎮(zhèn)，斗姆湖街道，十美堂鎮(zhèn)4個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道。如十美堂鎮(zhèn)2022年5月支付4月份鎮(zhèn)機(jī)關(guān)辦公電費(fèi)0.26萬(wàn)元，2022年11月支付十美堂鎮(zhèn)政府抗旱生活用水0.21萬(wàn)元，此二項(xiàng)費(fèi)用支出屬于鎮(zhèn)政府日常公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍，也列支在“排漬電費(fèi)”專(zhuān)項(xiàng)資金里面，排漬電費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)資金存在擠占、挪用專(zhuān)項(xiàng)資金等情況，專(zhuān)項(xiàng)資金使用欠規(guī)范。

2、組織實(shí)施

（1）管理制度健全性：為加強(qiáng)資金管理，規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)資金使用，提高資金效益。2019年1月22日， (略) 鼎城區(qū)人民政府印發(fā)了《 (略) 鼎城區(qū)排漬費(fèi)用包干使用管理辦法》（常鼎政發(fā)〔2019〕2號(hào)），辦法規(guī)定排漬資金使用范圍，列支標(biāo)準(zhǔn)，責(zé)任人，支付手續(xù)等。蒿子港鎮(zhèn)等12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道使用“包干管理辦法”；存在部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)未制定泵站安全管理辦法及機(jī)埠運(yùn)行操作流程等制度，涉及周家店鎮(zhèn)、石公橋鎮(zhèn)、十美堂鎮(zhèn)、蒿子港鎮(zhèn)。

（2）制度執(zhí)行有效性：部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道“排漬電費(fèi)”專(zhuān)項(xiàng)資金核算混在單位日常基本支出中，未專(zhuān)賬核算。主要涉及蒿子港鎮(zhèn)、草坪鎮(zhèn)；2022年5月斗姆湖街道向鼎城區(qū)斗姆湖鎮(zhèn) (略) 采購(gòu)抗旱物資一批，金額9.93萬(wàn)元，附件資料為發(fā)票和物資清單（洗衣液、洗發(fā)水、雨衣、錘子等），驗(yàn)收資料及發(fā)放明細(xì)清單等資料，發(fā)放明細(xì)沒(méi)有領(lǐng)用人員簽字。

（三）項(xiàng)目產(chǎn)出情況

1、產(chǎn)出數(shù)量：2022年蒿子港鎮(zhèn)等12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街安全運(yùn)營(yíng)88座排漬泵站，168臺(tái)機(jī)組，總電機(jī)功率19886千瓦；全年未組織消防安全演練，未見(jiàn)提供詳細(xì)的佐證依據(jù)資料。具體指標(biāo)完成情況見(jiàn)附件：3-1。

2、產(chǎn)出質(zhì)量：蒿子港鎮(zhèn)等12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道2022年機(jī)電設(shè)備正常運(yùn)行率100%；排漬抗旱保障率100%；設(shè)備。現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，蒿子港鎮(zhèn)等12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道機(jī)電設(shè)備均存在銘牌缺失，機(jī)電設(shè)備完好程度不高情況； (略) 落衛(wèi)生情況一般，未進(jìn)行針對(duì)性管護(hù)。具體指標(biāo)完成情況見(jiàn)附件：3-2。

3、產(chǎn)出時(shí)效：蒿子港鎮(zhèn)等12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道在2022年度完成排漬電費(fèi)項(xiàng)目。

4、產(chǎn)出成本：此項(xiàng)未設(shè)置分值。

（四）項(xiàng)目效益情況

1、實(shí)施效益：社會(huì)效益：項(xiàng)目實(shí)施的目的是確保強(qiáng)降雨不成災(zāi)、高溫干旱不死苗，保障全區(qū)糧食安全提供，但具體社會(huì)效益無(wú)數(shù)據(jù)支撐，未提供佐證。

經(jīng)濟(jì)效益：蒿子港鎮(zhèn)等12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道排漬面積90.84萬(wàn)畝，受益群眾覆蓋整個(gè)排漬區(qū)域，保障排漬區(qū)域內(nèi)糧食生產(chǎn)。同時(shí)，截至報(bào)告日，共8個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道（蒿子港鎮(zhèn)、石公橋鎮(zhèn)、鎮(zhèn)德橋鎮(zhèn)、牛鼻灘鎮(zhèn)、韓公渡鎮(zhèn)、灌溪鎮(zhèn)、斗姆湖街道、郭家鋪街道）提供了2020年、2021年排漬項(xiàng)目支出數(shù)據(jù)；中河口鎮(zhèn)、十美堂鎮(zhèn)、周家店鎮(zhèn)、草坪鎮(zhèn)未提供2020年、2021年排漬項(xiàng)目支出數(shù)據(jù)。為了可比性，2022年排漬項(xiàng)目未包含上述4個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)排漬費(fèi)用。具體數(shù)據(jù)如下：

根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)提供數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，2020-2022年排漬電費(fèi)費(fèi)用總額逐年下降，但存在管理人員補(bǔ)助呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，2022年較2021年上漲10.41萬(wàn)元，2021年較2020年上漲23.58萬(wàn)元。現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)委托臨聘人員管理機(jī)埠，工資通過(guò)直接支付或委托第三方支付方式；存在部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)為臨聘人員購(gòu)買(mǎi)社會(huì)保險(xiǎn)情況，沒(méi)有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。

經(jīng)核查，2020-2022年全區(qū)未有新增機(jī)埠，人員工資大幅上漲不合理。

可持續(xù)影響：部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)開(kāi)展了撈草，機(jī)埠排水溝清障除雜，溝渠疏浚等工作，增強(qiáng)了機(jī)埠防汛抗旱能力，減少內(nèi)澇發(fā)生，避免了水土流失。

2、滿意度：發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷90份，收回90份，（其中牛鼻灘鎮(zhèn)10份，鎮(zhèn)德橋鎮(zhèn)10份，郭家鋪街道10份，草坪鎮(zhèn)10份，蒿子港鎮(zhèn)10份，中河口鎮(zhèn)10份，十美堂鎮(zhèn)10份，石公橋鎮(zhèn)10份，周家店鎮(zhèn)10份）群眾滿意度較好。

五、專(zhuān)項(xiàng)資金主要績(jī)效

總體上看， (略) 鼎城區(qū)2022年排漬電費(fèi)項(xiàng)目的成效較為明顯，完成對(duì)機(jī)電設(shè)備進(jìn)行日常維護(hù)維修，并進(jìn)行各種情況的實(shí)驗(yàn)試運(yùn)行，對(duì)設(shè)備進(jìn)行數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)，對(duì)有問(wèn)題的設(shè)備及時(shí)維修維護(hù)，淘汰與更新工程設(shè)施，確保設(shè)備設(shè)施完好。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）科學(xué)調(diào)度排灌

重點(diǎn)關(guān)注農(nóng)村內(nèi)澇內(nèi)旱災(zāi)害，針對(duì)汛情，科學(xué)調(diào)度搶排底水，做好空渠待蓄，減輕集中暴雨時(shí)排澇壓力；針對(duì)旱情，科學(xué)調(diào)度抗旱水源，保證抗旱用水，確保農(nóng)業(yè)抗旱奪豐收。

（二）項(xiàng)目全力保障

受益總?cè)丝诟采w全區(qū)12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，改善了水資源環(huán)境；保障旱季農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和人民群眾生活用水需要，確保強(qiáng)降雨不成災(zāi)、高溫干旱不死苗，保障全區(qū)糧食、蔬菜安全提供，保障高水位時(shí)不發(fā)生安全事故，減輕旱澇災(zāi)害損失，保障建立健全長(zhǎng)效機(jī)制。

六、存在的問(wèn)題

(略) 鼎城區(qū)2022年排漬電費(fèi)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金，在取得一定的成績(jī)的同時(shí)，項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程等方面仍存在一些問(wèn)題，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）績(jī)效管理方面

1、項(xiàng)目申請(qǐng)、設(shè)立過(guò)程相關(guān)佐證依據(jù)材料不完整

蒿子港鎮(zhèn)等12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道提供了排漬電費(fèi)《項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表》、《項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)監(jiān)控表》等預(yù)算申報(bào)資料，項(xiàng)目立項(xiàng)程序符合審批程序規(guī)范，但未提供必要的可行性研究、專(zhuān)家論證、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、績(jī)效評(píng)估佐證依據(jù)材料。

原因分析：“排漬電費(fèi)項(xiàng)目”屬于延續(xù)性項(xiàng)目，每年財(cái)政均按照文件要求對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行包干預(yù)算，但由于項(xiàng)目本身每年存在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況不一致，對(duì)項(xiàng)目必要的可行性研究、專(zhuān)家論證、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、績(jī)效評(píng)估等工作未做收集整理，存在績(jī)效分析，工作不積極、不夠重視現(xiàn)象。

2、部分績(jī)效目標(biāo)設(shè)置寬泛，不夠清晰

部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)“排漬電費(fèi)”項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)編制不完善，編制的指標(biāo)不合理、不明確、不具體、不完整，績(jī)效目標(biāo)大多為定性指標(biāo)，描述不夠清晰，缺乏定量可考核指標(biāo)，細(xì)化、量化程度不充分，影響績(jī)效評(píng)價(jià)的質(zhì)量，難以衡量實(shí)際達(dá)到的效果。

（1）蒿子港鎮(zhèn)等12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道提供的排漬電費(fèi)項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)資料中雖有項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表，項(xiàng)目有績(jī)效目標(biāo)表，但所提供佐證依據(jù)材料無(wú)法準(zhǔn)確判斷項(xiàng)目預(yù)期產(chǎn)出效益和效果是否符合正常的業(yè)績(jī)水平及預(yù)算確定的項(xiàng)目投資額或資金量是否相匹配。

（2）郭家鋪街道在《項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表》中設(shè)置質(zhì)量指標(biāo)：泵站數(shù)量四處泵站 ，泵機(jī)機(jī)組數(shù)21臺(tái)，無(wú)法判斷是運(yùn)行泵站數(shù)量，還是維修泵站數(shù)量；灌溪鎮(zhèn)在《項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表》中設(shè)置質(zhì)量指標(biāo)：泵站數(shù)量4個(gè)泵站，泵機(jī)機(jī)組數(shù)7組亦無(wú)法判斷是運(yùn)行泵站數(shù)量，還是維修泵站數(shù)量。

原因分析：?jiǎn)挝粯I(yè)務(wù)人員對(duì)績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表的填報(bào)要求理解不夠，未能準(zhǔn)確完整地反映各項(xiàng)產(chǎn)出指標(biāo)。

（二）專(zhuān)項(xiàng)資金使用方面

1、專(zhuān)項(xiàng)資金使用欠規(guī)范，存在超范圍列支情況

依據(jù)《 (略) 鼎城區(qū)排漬費(fèi)用包干使用管理辦法》（常鼎政發(fā)〔2019〕2號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“包干管理辦法”）規(guī)定“全區(qū)排漬電費(fèi)管理實(shí)行總額包干、超支自負(fù)、專(zhuān)賬管理、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則及排漬費(fèi)用包括排漬電費(fèi)、維修費(fèi)、管理人員補(bǔ)助”等，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在未按“包干管理辦法”范圍列支和 “指標(biāo)串用”情形。

（1）未按“包干管理辦法”范圍列支25.00萬(wàn)元。涉及鄉(xiāng)鎮(zhèn)如下：

十美堂鎮(zhèn)(合計(jì)0.47萬(wàn)元)：①2022年11月十美堂鎮(zhèn)政府抗旱生活用水0.21萬(wàn)元；②2022年5月2022年4月份鎮(zhèn)機(jī)關(guān)辦公電費(fèi)0.26萬(wàn)元。

斗姆湖街道（合計(jì)14.79萬(wàn)元）：①2022年3月記賬28#付水利站食堂請(qǐng)工0.60萬(wàn)元；②2022年5月記賬22#付購(gòu)置防汛抗旱物資9.93萬(wàn)元、5月記賬24#付水利站食堂請(qǐng)工0.40萬(wàn)元、付水利站臨餐補(bǔ)助0.43萬(wàn)元； ③2022年7月記賬 4#憑證付水利站職工零餐補(bǔ)助0.42萬(wàn)元、付水利站食堂請(qǐng)工0.40萬(wàn)元； ④2022年9月記賬 8#付水利站職工零餐補(bǔ)助0.39萬(wàn)元、付水利站食堂勞務(wù)請(qǐng)工0.40萬(wàn)元；⑤2022年11月付水利站食堂請(qǐng)工0.40萬(wàn)元、付水利站職工零餐補(bǔ)助0.37萬(wàn)元；⑥2022年12月記賬38#付水利站食堂人員請(qǐng)工0.40萬(wàn)元。

草坪鎮(zhèn)(合計(jì)7.95萬(wàn)元)：①2022年排漬電費(fèi)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)日常電費(fèi)混在一起列支。

郭家鋪街道（合計(jì)1.78萬(wàn)元）：①天井碈綠化養(yǎng)護(hù)修整1.78萬(wàn)元。

（2）2022年12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)排漬電費(fèi)資金使用存在“指標(biāo)串用”金額70.91萬(wàn)元，2022年排漬電費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算資金下達(dá)后歸還了擠占資金，涉及鄉(xiāng)鎮(zhèn)如下：

中河口鎮(zhèn)（合計(jì)0.14萬(wàn)元）：①2022年1月104#憑證付受祜鐵*2組排漬電費(fèi)0.14萬(wàn)元。

十美堂鎮(zhèn)（合計(jì)5.62萬(wàn)元）：①2022年1月106#憑證付十美堂鎮(zhèn)2022年1月份排漬電費(fèi)3.07萬(wàn)元；②2022年2月13#憑證付十美堂鎮(zhèn)管、村級(jí)機(jī)埠2月份排漬電費(fèi)2.55萬(wàn)元。

石公橋鎮(zhèn)（合計(jì)11.08萬(wàn)元）：①2022年1月30#憑證付1月份排漬電費(fèi)4.04萬(wàn)元；②2022年2月9#憑證付2月份排漬電費(fèi)7.04萬(wàn)元。

周家店鎮(zhèn)（合計(jì)7.46萬(wàn)元）：①2022年1月12#憑證支蘭軍報(bào)水利站東風(fēng)機(jī)埠維修費(fèi)（電力維修）0.39萬(wàn)元；②2022年1月41#憑證支郝新華報(bào)水利站東風(fēng)機(jī)埠防汛道路整修3.39萬(wàn)元；③2022年1月111#憑證支郝新華報(bào)水利站東風(fēng)機(jī)埠防汛道路整修0.42萬(wàn)元；④2022年1月120#憑證支陳文革報(bào)水利站東風(fēng)、雙豐機(jī)埠排水溝清障除雜0.55萬(wàn)元； ⑤2022年1月27#憑證支蘭勇報(bào)供電所東風(fēng)、雙豐機(jī)埠排漬電費(fèi)（1月）1.41萬(wàn)元；⑥2022年1月28#憑證支蘭勇報(bào)供電所娥公橋村機(jī)埠排漬電費(fèi)（1月）0.13萬(wàn)元； ⑦2022年2月2#憑證支蘭勇報(bào)供電所東風(fēng)、雙豐機(jī)埠排漬電費(fèi)（2月）1.14萬(wàn)元；⑧2022年2月3#憑證支蘭勇報(bào)供電所娥公橋村機(jī)埠排漬電費(fèi)（2月）0.031萬(wàn)元。

韓公渡鎮(zhèn)（合計(jì)24.44萬(wàn)元）：①2022年1月記賬108#機(jī)埠機(jī)手工資13.60萬(wàn)元、記賬50號(hào)排漬電費(fèi)4.034萬(wàn)元；②2022年2月記賬 7#排漬電費(fèi)2月90.840萬(wàn)元。

灌溪鎮(zhèn)（合計(jì)15.90萬(wàn)元）：①2022年灌溪鎮(zhèn)利用財(cái)政指標(biāo)鼎財(cái)鄉(xiāng)〔2021〕0687號(hào)（興隆物流園二期遷墳款及不可預(yù)計(jì)費(fèi) 區(qū)自然資源事務(wù)中心 ）15.90萬(wàn)元列支排漬電費(fèi)項(xiàng)目費(fèi)用。

郭家鋪街道（合計(jì)6.27萬(wàn)元）：①2022年1月憑證行政 23#財(cái)政直接支付水電站1月排漬電費(fèi)1.35萬(wàn)元、行政 29#財(cái)政直接支付水電站常沅機(jī)埠看護(hù)費(fèi)2021.11-12月600萬(wàn)元、行政39#財(cái)政直接支付水電站渠道疏通造價(jià)咨詢費(fèi)用0.20萬(wàn)元；②2022年2月行政12#財(cái)政直接支付水電站查勘水情0.10萬(wàn)元、行政13#財(cái)政直接支付水電站2022年1月臨聘人員工資2.92萬(wàn)元、行政 14#財(cái)政直接支付水電站2月排漬電費(fèi)1.63萬(wàn)元。

原因分析：排漬電費(fèi)資金于2022年3月中旬下達(dá)，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)1月，2月份需要列支電費(fèi)、人員工資，采取擠占其他資金方式。同時(shí)，存在對(duì)“包干管理辦法”理解偏差，超范圍列支情況。

2、專(zhuān)項(xiàng)資金未專(zhuān)賬核算，存在內(nèi)部控制缺失情況

一是專(zhuān)項(xiàng)資金未專(zhuān)賬核算：專(zhuān)項(xiàng)資金，是國(guó)家或有關(guān)部門(mén)或上級(jí)部門(mén)下?lián)苄姓聵I(yè)單位具有專(zhuān)門(mén)指定用途或特殊用途的資金。專(zhuān)項(xiàng)資金要求進(jìn)行單獨(dú)核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，不能挪作他用。部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道“排漬電費(fèi)”專(zhuān)項(xiàng)資金核算揉和在單位日常基本支出中，未建立專(zhuān)帳核算。主要涉及蒿子港鎮(zhèn)、草坪鎮(zhèn)、牛鼻灘鎮(zhèn)未建立專(zhuān)賬。

二是存在內(nèi)部控制缺失情況:2022年5月斗姆湖街道向鼎城區(qū)斗姆湖鎮(zhèn) (略) 采購(gòu)抗旱物資一批，金額9.93萬(wàn)元，附件資料為發(fā)票和物資清單（洗衣液、洗發(fā)水、雨衣、錘子等），驗(yàn)收資料，發(fā)放明細(xì)清單未有領(lǐng)用人員簽字確認(rèn)等資料,不符合行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度。

原因分析：部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在對(duì)“專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)賬核算”認(rèn)知偏差。

3、資金額度不準(zhǔn)確

韓公渡鎮(zhèn)2022年排漬電費(fèi)支出 274.70萬(wàn)元，年初預(yù)算資金212.40萬(wàn)元，資金預(yù)算差異62.30萬(wàn)元；同時(shí)，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)專(zhuān)項(xiàng)資金結(jié)余7.34萬(wàn)元（其中十美堂鎮(zhèn)0.47萬(wàn)元，石公橋鎮(zhèn)6.44萬(wàn)元，牛鼻灘鎮(zhèn)0.43萬(wàn)元）。具體結(jié)余情況如下：

（1）石公橋鎮(zhèn)

（2）十美堂鎮(zhèn)

原因分析：未嚴(yán)格按照預(yù)算資金額度列支，超標(biāo)準(zhǔn)變更未向財(cái)政局報(bào)備。

（三）項(xiàng)目實(shí)施方面

1、機(jī)埠銘牌損壞及遺失

現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)電設(shè)備時(shí)有發(fā)生維修維護(hù)，機(jī)電設(shè)備完好程度不高，出現(xiàn)銘牌損壞及遺失情況，具體見(jiàn)附件5。 機(jī)埠銘牌遺失損壞：①增加安全事故發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)備設(shè)施標(biāo)志牌是預(yù)防事故的關(guān)鍵措施之一，它能夠有效地提醒工作人員設(shè)備設(shè)施的危險(xiǎn)性質(zhì)和操作規(guī)范，防止誤操作和操作失誤。如果標(biāo)志牌遺失，操作員就無(wú)法及時(shí)了解設(shè)施的危險(xiǎn)性質(zhì)和操作規(guī)范，容易做出錯(cuò)誤的判斷和決策，增加了安全事故的發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。②影響工作效率和生產(chǎn)進(jìn)度。設(shè)備設(shè)施標(biāo)志牌能夠有效地指導(dǎo)工作人員的操作，減少誤操作的發(fā)生，提高了工作效率和生產(chǎn)進(jìn)度。如果丟失或不清晰，需要進(jìn)行維修、更換等操作，這會(huì)造成生產(chǎn)停滯，影響工作效率和生產(chǎn)進(jìn)度。③破壞安全管理的規(guī)范性。設(shè)備設(shè)施標(biāo)志牌是安全管理的重要組成部分，它能夠規(guī)范員工的操作行為，增強(qiáng)安全意識(shí)。如果標(biāo)志牌遺失或不清晰，就無(wú)法發(fā)揮其規(guī)范作用，影響安全管理的規(guī)范性。

原因分析：部分機(jī)埠使用年限較久，日常維護(hù)欠缺；部分機(jī)埠屬于村管，鄉(xiāng)鎮(zhèn)未履行監(jiān)管職責(zé)。

2、年度消防安全演練缺失

各機(jī)埠機(jī)組設(shè)施設(shè)備、高低壓輸配電線路、變壓器及附屬設(shè)備繁多，定期開(kāi)展消防安全演練，提升工作人員安全意識(shí)有必要。實(shí)地抽查中，十美堂鎮(zhèn)、石公橋鎮(zhèn)、鎮(zhèn)德橋鎮(zhèn)、牛鼻灘鎮(zhèn)、韓公渡鎮(zhèn)、周家店鎮(zhèn)6個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道均未開(kāi)展消防演練工作。同時(shí)，也未見(jiàn)機(jī)埠安全生產(chǎn)檢查。

原因分析：安全生產(chǎn)重視程度不夠。

3、機(jī)埠管理人員補(bǔ)助未統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)委托臨聘人員管理機(jī)埠，工資通過(guò)直接支付或委托第三方支付方式；存在部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)為臨聘人員購(gòu)買(mǎi)社會(huì)保險(xiǎn)情況，沒(méi)有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。如：十美堂鎮(zhèn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)直接支付工資，未見(jiàn)購(gòu)買(mǎi)社保；韓公渡鎮(zhèn)直接支付工資，購(gòu)買(mǎi)靈活就業(yè)保險(xiǎn)；郭家 (略) 支付工資社保。

原因分析：包干管理辦法未明確管理人員補(bǔ)助范圍。

七、有關(guān)建議

（一）績(jī)效管理方面

1、完善項(xiàng)目申請(qǐng)流程，科學(xué)立項(xiàng)

對(duì)于重點(diǎn)項(xiàng)目，建議鄉(xiāng)鎮(zhèn)提請(qǐng)部分行業(yè)專(zhuān)家論證，開(kāi)展事前評(píng)估。借助行業(yè)專(zhuān)家和專(zhuān)業(yè)人員的力量，對(duì)財(cái)政資金使用方案的合理性與有效性進(jìn)行評(píng)審，及時(shí)剔除不合理或無(wú)詳細(xì)預(yù)算支出，擠出資金水分，鄉(xiāng)鎮(zhèn)完善項(xiàng)目立項(xiàng)程序，科學(xué)立項(xiàng)，留存立項(xiàng)資料。

2、強(qiáng)化績(jī)效管理理念，提高預(yù)算績(jī)效管理水平

績(jī)效指標(biāo)的設(shè)置應(yīng)在年度完成情況為基數(shù)的情況下，一是充分考慮指標(biāo)完成過(guò)程中的各種因素，避免出現(xiàn)指標(biāo)設(shè)置過(guò)高無(wú)法實(shí)現(xiàn)和指標(biāo)設(shè)置過(guò)低不符合業(yè)績(jī)平均水平的情況。建議硬化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用激勵(lì)約束機(jī)制。杜絕績(jī)效目標(biāo)指標(biāo)設(shè)置過(guò)低、不符合業(yè)績(jī)平均水平的問(wèn)題出現(xiàn)，達(dá)到改進(jìn)管理、提高資金配置效率和使用效益的目的，合理設(shè)置績(jī)效目標(biāo)，確保項(xiàng)目可考核的指標(biāo)務(wù)實(shí)、具體、可執(zhí)行，確保專(zhuān)項(xiàng)資金分配公平合理。建議郭家鋪街道、灌溪鎮(zhèn)在設(shè)定排漬電費(fèi)項(xiàng)目數(shù)量績(jī)效目標(biāo)為“ 運(yùn)行機(jī)埠數(shù)量”等具體指標(biāo)。同時(shí)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)提交《預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表》資料時(shí)，財(cái)政局相關(guān)科室強(qiáng)化指標(biāo)審核力度，對(duì)績(jī)效目標(biāo)不清晰、完整的予以退回。

（二）專(zhuān)項(xiàng)資金使用方面

1、加大對(duì)資金的監(jiān)管力度，規(guī)范資金使用管理

規(guī)范會(huì)計(jì)核算和健全內(nèi)部約束機(jī)制。對(duì)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)撥入的專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)全部實(shí)行專(zhuān)賬管理、專(zhuān)戶核算。加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。建立專(zhuān)項(xiàng)資金管理的有效機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的監(jiān)督檢查。

一是關(guān)于2022年未按“包干管理辦法”范圍列支25.00萬(wàn)元問(wèn)題，按照現(xiàn)行“包干辦法”，“食堂請(qǐng)工”“抗旱”等工作超出辦法列支范圍，但鑒于“食堂請(qǐng)工”“抗旱”開(kāi)展有助于機(jī)埠安全平穩(wěn)運(yùn)行，2022年超范圍列支資金已經(jīng)支付給第三方，不予追繳。為了后續(xù)更好規(guī)范資金使用，建議區(qū)政府出臺(tái)“包干管理辦法”解釋說(shuō)明或重新制定適用于目前項(xiàng)目工作范圍的“包干管理辦法”，明確資金列支口徑；建議區(qū)財(cái)政局應(yīng)專(zhuān)門(mén)下發(fā)《關(guān)于對(duì)“排漬電費(fèi)”財(cái)政資金進(jìn)行專(zhuān)賬核算的通知》等相關(guān)文件，并對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，明確排漬電費(fèi)資金專(zhuān)賬核算范圍、報(bào)賬流程及相關(guān)資料、審批流程、資金管理等，規(guī)范“排漬電費(fèi)”資金核算行為，充分發(fā)揮財(cái)政監(jiān)督職能。

二是對(duì)于2022年全區(qū)排漬電費(fèi)資金使用存在“指標(biāo)串用”金額70.91萬(wàn)元現(xiàn)象，建議后續(xù)加大鄉(xiāng)鎮(zhèn)培訓(xùn)力度，提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)要樹(shù)立專(zhuān)款專(zhuān)用的意識(shí)。認(rèn)識(shí)到擠占項(xiàng)目資金是違法違規(guī)行為。提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力。單位財(cái)務(wù)人員要及時(shí)核對(duì)賬務(wù)，堵塞擠占項(xiàng)目的漏洞。同時(shí)，對(duì)于“排漬電費(fèi)”民生項(xiàng)目資金，建議年初財(cái)政部門(mén)可以提前下達(dá)部分資金。

2、筑牢專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)款專(zhuān)用意識(shí)，健全有效監(jiān)督機(jī)制

建議規(guī)范核算行為，確保監(jiān)督到位。

一是2022年5月斗姆湖街道向鼎城區(qū)斗姆湖鎮(zhèn) (略) 采購(gòu)抗旱物資一批，金額9.93萬(wàn)元，附件資料為發(fā)票和物資清單（洗衣液、洗發(fā)水、雨衣、錘子等），未提供驗(yàn)收資料及發(fā)放明細(xì)清單等資料問(wèn)題，建議斗姆湖街道完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范等控制制度，并將相關(guān)制度報(bào)送財(cái)政局；同時(shí)，針對(duì)本次采購(gòu)作出整改（領(lǐng)用人簽字明細(xì)清單等），并將相關(guān)整改材料報(bào)送財(cái)政局。

二是建議財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等有關(guān)部門(mén)應(yīng)實(shí)行聯(lián)席會(huì)議制度，定期召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議，研究解決專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)督檢查工作中的有關(guān)問(wèn)題，并加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金管理和使用情況的監(jiān)督檢查。監(jiān)督工作要注重群眾性，把內(nèi)部通報(bào)與公開(kāi)曝光結(jié)合起來(lái);加大處罰的力度，注重嚴(yán)肅性，把處理事與處理人結(jié)合起來(lái)。按季或每半年檢查一次資金使用情況，發(fā)現(xiàn)不按規(guī)定和批準(zhǔn)的用途使用、發(fā)放資金等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為，應(yīng)及時(shí)糾正，嚴(yán)肅處理，確保專(zhuān)項(xiàng)資金使用的安全與完整。

3、健全資金評(píng)審制度，確保資金實(shí)施有效

針對(duì)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金不足，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金結(jié)余情況，建議：

一是建立嚴(yán)格項(xiàng)目的專(zhuān)項(xiàng)評(píng)審制度，規(guī)范項(xiàng)目資金評(píng)審工作程序，準(zhǔn)確測(cè)算鄉(xiāng)鎮(zhèn)排漬電費(fèi)項(xiàng)目資金額度，在鼎城區(qū)范圍內(nèi)統(tǒng)一機(jī)埠管理人員補(bǔ)助方式（是否含社保），同時(shí)建議區(qū)政府出臺(tái)“包干辦法”相應(yīng)解釋?zhuān)鞔_費(fèi)用包干范圍，同時(shí)對(duì)于石公橋鎮(zhèn)、十美堂鎮(zhèn)、牛鼻灘鎮(zhèn)結(jié)余資金7.34萬(wàn)元不收回。

二是排漬電費(fèi)資金支出與當(dāng)年氣候相關(guān)，建議資金分兩批下?lián)茑l(xiāng)鎮(zhèn)。第一批資金在年初下達(dá)，保障機(jī)埠人員工資及電費(fèi)開(kāi)支；第二批資金在當(dāng)年9月下達(dá)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，補(bǔ)充機(jī)埠維修等開(kāi)支。

（三）項(xiàng)目實(shí)施方面

1、及時(shí)更換損壞設(shè)備附件

設(shè)備設(shè)施標(biāo)志牌是工作場(chǎng)所安全管理的重要組成部分，如果標(biāo)牌遺失或不清晰，將會(huì)增加員工的安全風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于水利部門(mén)來(lái)說(shuō)，應(yīng)該加強(qiáng)安全管理，做好標(biāo)牌管理工作，這也是水利部門(mén)安全生產(chǎn)的重要保障。加強(qiáng)安全教育培訓(xùn)，提高員工的安全意識(shí)。定期巡檢，發(fā)現(xiàn)標(biāo)志牌損壞或丟失及時(shí)更換或重新制作

2、組織常規(guī)消防演練,防患于未然

消防演練增強(qiáng)機(jī)埠工作人員消防安全意識(shí)，讓機(jī)埠工作人員更加了解火災(zāi)處理流程，提高應(yīng)對(duì)突發(fā)事件協(xié)調(diào)能力的活動(dòng)。增強(qiáng)機(jī)埠工作人員在機(jī)埠火災(zāi)等災(zāi)情中的互助自救意識(shí)，明確防火負(fù)責(zé)人和機(jī)埠工作人員在火災(zāi)中的職責(zé)。建議每年開(kāi)展3-4次消防演練活動(dòng)

3、統(tǒng)一人員補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范補(bǔ)助發(fā)放方式

建議水利局、財(cái)政局、鄉(xiāng)鎮(zhèn)協(xié)商一致，明確機(jī)埠管理人員補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，補(bǔ)助發(fā)放方式，后續(xù)出臺(tái)專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法，建議全區(qū)統(tǒng) (略) 方式發(fā)放補(bǔ)助，避免用工風(fēng)險(xiǎn)。

八、結(jié)果運(yùn)用

2022年排漬電費(fèi)項(xiàng)目評(píng)價(jià)為“中”。建議區(qū)政府出臺(tái)“包干管理辦法”解釋說(shuō)明，進(jìn)一步明確費(fèi)用列支口徑（建議電費(fèi)據(jù)實(shí)列支；機(jī)埠管理人員工資全區(qū)統(tǒng)一基準(zhǔn)，統(tǒng)一支付；維修費(fèi)用設(shè)定維修標(biāo)準(zhǔn)及費(fèi)用限額，組成由鄉(xiāng)鎮(zhèn)、水利、財(cái)政聯(lián)合小組，超過(guò)3萬(wàn)元以上維修項(xiàng)目，須聯(lián)合小組會(huì)審?fù)ㄟ^(guò)）；區(qū)財(cái)政局出臺(tái)排漬電費(fèi)資金管理辦法，強(qiáng)化資金使用。對(duì)于結(jié)余資金7.34萬(wàn)元，建議按照“包干辦法”不收回，加強(qiáng)后續(xù)使用管理。同時(shí)，建議每年開(kāi)展3-4次消防演練活動(dòng)，及時(shí)維修毀損機(jī)埠機(jī)器銘牌。